Capital de nivel 1 - Tier 1 capital

El capital de nivel 1 es la medida central de la solidez financiera de un banco desde el punto de vista de un regulador . Está compuesto por capital básico , que consiste principalmente en acciones ordinarias y reservas reveladas (o ganancias retenidas ), pero también puede incluir acciones preferentes no acumulativas no reembolsables . El Comité de Basilea también observó que los bancos han utilizado instrumentos innovadores a lo largo de los años para generar capital de nivel 1; estos están sujetos a condiciones estrictas y están limitados a un máximo del 15% del capital de Nivel 1 total. Esta parte del capital de Nivel 1 se eliminará gradualmente durante la implementación de Basilea III .

El capital en este sentido está relacionado, pero es diferente, al concepto contable de capital contable . Tanto el capital de Nivel 1 como el de Nivel 2 se definieron por primera vez en el acuerdo de capital de Basilea I y permanecieron sustancialmente iguales en el acuerdo de reemplazo de Basilea II . El capital de nivel 2 representa "capital complementario", como reservas no divulgadas, reservas de revaluación, reservas generales para préstamos incobrables, instrumentos de capital híbrido (deuda / capital) y deuda subordinada .

Sin embargo, el regulador bancario de cada país tiene cierta discreción sobre cómo los diferentes instrumentos financieros pueden contabilizarse en un cálculo de capital, porque el marco legal varía en los diferentes sistemas legales.

La razón teórica para mantener capital es que debe brindar protección contra pérdidas inesperadas. Esto no es lo mismo que las pérdidas esperadas, que se cubren con provisiones , reservas y utilidades del año en curso . En el acuerdo de Basilea I , el capital de nivel 1 es un mínimo del 4% del capital social, pero los inversores generalmente requieren una proporción del 10%. El capital de nivel 1 debe ser superior al 150% del requisito mínimo.

Ratio de capital de nivel 1

La relación de capital de nivel 1 es la relación entre el capital social básico de un banco y sus activos ponderados por riesgo (RWA) totales . Los activos ponderados por riesgo son el total de todos los activos mantenidos por el banco ponderados por riesgo crediticio de acuerdo con una fórmula determinada por el Regulador (generalmente el banco central del país ). La mayoría de los bancos centrales siguen las pautas del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (BCBS) al establecer fórmulas para las ponderaciones de riesgo de los activos. Los activos como el efectivo y las divisas suelen tener una ponderación de riesgo nula, mientras que ciertos préstamos tienen una ponderación de riesgo del 100% de su valor nominal. El BCBS es parte del Banco de Pagos Internacionales (BIS). Según las directrices de BCBS, los RWA totales no se limitan al riesgo crediticio. Contiene componentes para el riesgo de mercado (generalmente basado en el valor en riesgo (VAR)) y el riesgo operativo . Las reglas del BCBS para el cálculo de los componentes de los APR totales han experimentado una serie de cambios después de la crisis financiera de 2007-08 .

Como ejemplo, suponga que un banco con $ 2 de capital social presta $ 10 a un cliente. Suponiendo que el préstamo, ahora un activo de $ 10 en el balance del banco, tiene una ponderación de riesgo del 90%, el banco ahora tiene activos ponderados por riesgo de $ 9 ($ 10 × 90%). Utilizando el capital original de $ 2, se calcula que la relación de Nivel 1 del banco es de $ 2 / $ 9 o 22%.

Hay dos convenciones para calcular y cotizar el índice de capital de Nivel 1:

  • Índice de capital común de nivel 1 y
  • Índice de capital total de nivel 1

Las acciones preferentes y las participaciones no controladoras se incluyen en el índice de capital total de Nivel 1, pero no en el índice común de Nivel 1. Como resultado, la razón común siempre será menor o igual que la razón de capital total. En el ejemplo anterior, las dos proporciones son iguales.

Ver también

Notas

Referencias

enlaces externos