Instrumento de confianza - Trust instrument

Un instrumento de fideicomiso (también llamado a veces escritura de fideicomiso , cuando se ejecuta mediante escritura ) es un instrumento por escrito ejecutado por un fideicomitente utilizado para constituir un fideicomiso . Los instrumentos de fideicomiso generalmente solo se utilizan en relación con un fideicomiso inter vivos ; Los fideicomisos testamentarios generalmente se crean bajo un testamento .

Formalidades

Aunque en la mayoría de los sistemas legales existen ciertas formalidades asociadas con la liquidación de un fideicomiso, la mayoría de los sistemas legales imponen pocas estructuras, si es que las hay, en el instrumento de fideicomiso en sí. Históricamente, el concepto de fideicomiso es la intervención de los tribunales de equidad para evitar que un propietario legal trate la propiedad como si fuera suya; siempre que exista un estado de cosas, surge un fideicomiso sin perjuicio de la falta de formalidad en relación con la forma del instrumento de fideicomiso.

Sin embargo, a pesar del enfoque flexible adoptado por la ley, es característico que la profesión jurídica haya adoptado un enfoque extremadamente formalizado de los instrumentos fiduciarios. No solo siempre se ejecutan bajo sello como escritura, sino que con frecuencia el fondo fiduciario inicial (generalmente un monto nominal), en realidad se adherirá físicamente al instrumento fiduciario para demostrar que la propiedad fiduciaria inicial fue transferida.

Han surgido algunas prácticas ligeramente inusuales en relación con la redacción de instrumentos de confianza que, nuevamente, son adheridos rígidamente por profesionales en muchos países de common law (aunque no en los EE. UU.). Por ejemplo, las escrituras de confianza generalmente evitarán toda puntuación (incluidos los puntos); para evitar confusiones, todas las oraciones nuevas comienzan con un párrafo nuevo numerado. Las fechas, incluidos los años, se deletrean convencionalmente con palabras en lugar de utilizar cifras.

Parte de la formalización excesiva que acompaña a la creación de fideicomisos se justifica por las importantes implicaciones fiscales que pueden seguir si un fideicomiso posteriormente se declara nulo , ya que la mayoría de los instrumentos de fideicomiso redactados profesionalmente se preparan como parte de esquemas de mitigación de impuestos .

La mayoría de las jurisdicciones no requieren que los instrumentos fiduciarios se registren públicamente (a diferencia de los testamentos). Pero en muchas jurisdicciones están sujetos al impuesto de timbre .

Provisiones

Las disposiciones de un instrumento de fideicomiso variarán según el tipo de fideicomiso y la naturaleza de la propiedad del fideicomiso.

  • Un fideicomiso simple sobre un solo activo tendrá característicamente muy pocas provisiones.
  • Un fideicomiso discrecional sobre un conjunto mixto de inversiones generalmente tendrá disposiciones mucho mayores que regulen el ejercicio y la administración del fondo fiduciario.
  • Un fideicomiso que se constituya como un fideicomiso de participación tendrá disposiciones específicas adicionales específicas para el cálculo del NAV y la adquisición y amortización de participaciones.
  • Los asentamientos establecidos por ley de tierras tienen disposiciones específicas relacionadas con el tema subyacente.
  • Los fideicomisos que se establecen para proteger a los beneficiarios vulnerables, como los fideicomisos ciegos o los fideicomisos derrochadores , tendrán disposiciones específicas relacionadas con la naturaleza de los beneficiarios.

Sin embargo, en general, la mayoría de los instrumentos fiduciarios tendrán disposiciones que abordan los siguientes aspectos de la administración del fideicomiso:

  1. El nombre del acuerdo y las definiciones y disposiciones de interpretación.
  2. La naturaleza legal del fideicomiso (es decir, un fideicomiso en venta)
  3. Facultades para agregar y excluir beneficiarios
  4. Fideicomisos sobre bienes agregados al fondo fiduciario
  5. Poder de nombramiento (es decir, distribución)
  6. Fideicomisos en incumplimiento de nombramiento y, a veces, fideicomisos definitivos en incumplimiento
  7. Poderes administrativos generales de los fideicomisarios
  8. Poder de mantenimiento extendido
  9. Poder extendido de avance
  10. Por lo general, una cláusula de cobro de fideicomisarios
  11. Reglamento de nombramiento de nuevos patronos
  12. La ley propia y foro y lugar de administración para la solución
  13. A menudo, una exclusión del fideicomitente (y su cónyuge) de beneficiarse del fideicomiso (cuando sea necesario por motivos fiscales)
  14. Por lo general, una indemnización para los fideicomisarios del fondo fiduciario

La mayoría de los instrumentos fiduciarios también tendrán dos horarios:

  1. un calendario que establece los poderes de los fideicomisarios (a menudo además de los poderes otorgados o implícitos por aplicación de la ley)
  2. un resumen del fondo fiduciario inicial (generalmente una cantidad nominal de dinero)

Ver también

Notas al pie

Referencia