Ley de Ingresos de 1862 - Revenue Act of 1862

La Ley de Ingresos de 1862 (1 de julio de 1862, cap. 119, 12  Stat.  432 ), fue un proyecto de ley que el Congreso de los Estados Unidos aprobó para ayudar a financiar la Guerra Civil estadounidense . El presidente Abraham Lincoln promulgó la ley el 1 de julio de 1862. La ley estableció la oficina del Comisionado de Impuestos Internos , un departamento a cargo de la recaudación de impuestos , y gravó impuestos especiales sobre la mayoría de los artículos consumidos y comercializados en los Estados Unidos. . La ley también introdujo el primer impuesto progresivo de los Estados Unidos con la intención de recaudar millones de dólares para la Unión .

Fondo

La Guerra Civil estadounidense comenzó en 1861 con la secesión de muchos estados del sur (el grupo conocido como los Estados Confederados de América ) de los Estados Unidos (también conocido como la Unión). En las primeras etapas de la guerra, la Unión creía que el conflicto sería una victoria relativamente rápida y fácil. El gobierno federal necesitaba financiación debido a problemas económicos en los años previos a la guerra y, como resultado, el primer intento del Congreso de financiar la guerra llegó con la Ley del 17 de julio de 1861. Autorizó al Secretario del Tesoro Salmon P. Chase para recaudar dinero mediante la emisión de $ 50,000,000 en notas del tesoro. El deterioro de las condiciones económicas de los años previos a la guerra hizo que cesara la producción de esos billetes, que fueron declarados oficialmente irredimibles.

A medida que las condiciones económicas empeoraban en el norte, Chase necesitaba recaudar más ingresos. Inicialmente se opuso a la noción de impuestos internos y creía que la mejor manera de obtener ingresos era mediante la venta de bonos de guerra . Citando el éxito de los bonos de guerra en la recaudación de ingresos durante la Guerra de 1812 , Chase consultó al banquero de Filadelfia Jay Cooke para administrar la venta de bonos de guerra a los ciudadanos de la Unión. Cooke empleó una sofisticada campaña de propaganda para comercializar bonos tanto para las clases medias como para las clases altas. Pudo persuadir a casi un millón de norteños para que invirtieran, lo que resultó en ventas de bonos de más de $ 3 mil millones. La mayoría de estas ventas ocurrieron durante las últimas etapas de la guerra, y la Unión necesitaba un método inmediato para recaudar fondos.

El Congreso aprobó la Ley de Ingresos de 1861 como un intento inicial de recaudar fondos muy necesarios para la guerra. Esta ley impuso el primer impuesto sobre la renta aplicado a los ciudadanos estadounidenses. El impuesto sobre la renta colocaba un impuesto del 3% sobre todas las personas cuyos ingresos anuales superaban los $ 800 por año. Eso habría resultado en la exención de muchos ciudadanos debido a un ingreso promedio más bajo. En 1862, el gobierno de los Estados Unidos se dio cuenta de que la guerra no terminaría rápidamente y que los ingresos del impuesto sobre la renta serían insuficientes. Como resultado, la Ley de Ingresos de 1862 se aprobó en julio de 1862 antes de que se recaudara cualquier impuesto sobre la renta bajo el primer sistema.

Resumen

La Ley de Ingresos de 1862 contenía tres disposiciones importantes, todas dirigidas al objetivo de aumentar los ingresos:

1. La creación de la oficina del Comisionado de Rentas Internas, departamento cuyo deber era velar por la recaudación de impuestos,
2. la recaudación de impuestos especiales sobre muchos bienes y servicios cotidianos, y
3. un ajuste al impuesto sobre la renta que se creó en virtud de la Ley de Ingresos de 1861.

La Ley de Ingresos de 1862, sección 92, establece que "los derechos sobre los ingresos aquí impuestos serán exigibles y pagaderos" en 1863 y cada año a partir de entonces hasta 1866 inclusive "y no más".

Oficina del Comisionado de Rentas Internas

La primera sección de la ley estableció "una oficina ... en el Departamento del Tesoro que se llamará Oficina del Comisionado de Rentas Internas". Este comisionado, seleccionado por el Presidente de los Estados Unidos , estaba a cargo de preparar y distribuir todas las instrucciones, reglamentos, direcciones, formularios y licencias "relativas a la evaluación y recaudación de derechos, derechos de timbre, licencias e impuestos, lo que puede ser necesario para que esta ley entre en vigor ". Esta oficina fue la predecesora del Servicio de Impuestos Internos (IRS) de hoy.

Los impuestos sobre consumos específicos

La Ley de Ingresos de 1862 colocó impuestos sobre la mayoría de los artículos disponibles para la venta al por menor y el consumo. Entre los artículos gravados había muchos artículos de lujo y de pecado, incluidos, entre otros, licor, tabaco, naipes, pólvora, plumas, telegramas, hierro, cuero, pianos, yates, carruajes, mesas de billar y joyas. Más importante aún, el gobierno federal también impuso impuestos a muchos servicios y bienes públicos. Otros artículos gravados incluían medicamentos patentados, anuncios en periódicos, impuestos de timbre, impuestos sobre sucesiones, impuestos sobre licencias para todos los servicios y profesiones (con excepción del clero) e impuestos al valor agregado sobre productos manufacturados y carnes procesadas. Un nuevo impuesto en particular requería que las corporaciones, bancos, compañías fiduciarias, instituciones de ahorro y compañías de seguros informaran sus finanzas, incluidos los recibos y los intereses devengados, para que estos también pudieran ser gravados. La mayoría de estos impuestos y aranceles estaban orientados al consumidor y afectaron a los estadounidenses de bajos ingresos más severamente que a los estadounidenses de altos ingresos. Para reforzar la equidad del sistema, el Congreso implementó un sistema complementario de impuestos a través de un nuevo impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la renta progresivo

El nuevo impuesto propuesto por el Congreso en la Ley de Ingresos de 1862 fue el primer impuesto progresivo sobre la renta aplicado a los residentes de los Estados Unidos. Este impuesto reflejaba la "capacidad de pago" de los contribuyentes al separar a los ciudadanos en múltiples categorías y gravar en consecuencia:

1. Para los residentes de EE. UU. Cuyos ingresos anuales eran inferiores a 600 dólares, no se recaudaba ningún impuesto.
2. Para los residentes estadounidenses cuyos ingresos anuales eran superiores a $ 600 y menos de $ 10,000, se exigía en impuestos un porcentaje del 3% de los ingresos totales.
3. Para los residentes estadounidenses cuyos ingresos anuales eran superiores a $ 10,000, se exigía en impuestos un porcentaje del 5% del ingreso total. La tasa impositiva del 5% también se aplicaba a todos los ingresos de origen estadounidense de más de $ 600 de ciudadanos estadounidenses que residían en el extranjero, independientemente de sus ingresos, a menos que trabajaran para el gobierno de los Estados Unidos.

La ley también estableció que para asegurar la recaudación oportuna, el impuesto sobre la renta se "retendrá en la fuente".

Secuelas

A largo plazo, la Ley de Ingresos de 1862 solo tuvo un éxito parcial. La Oficina del Comisionado de Impuestos Internos se convirtió en el IRS, que sigue siendo un departamento funcional del Tesoro. Los impuestos especiales se mantuvieron en vigor, aunque la mayor parte de los ingresos se generó finalmente a través de los impuestos sobre las bebidas alcohólicas y el tabaco. La naturaleza progresiva del impuesto sobre la renta permanece, pero las tasas establecidas en 1862 no produjeron suficientes ingresos para respaldar los gastos de guerra y se incrementaron con la Ley de Ingresos de 1864 .

Ingresos ajustados por inflación - Bureau of Labor Statistics (BLS)

Ajustado por inflación según los datos del índice de precios al consumidor (IPC):

Notas