Pensiones en los Estados Unidos - Pensions in the United States
Las pensiones en los Estados Unidos consisten en elsistema de Seguridad Social , los sistemas de jubilación de los empleados públicos , así como varios planes de pensiones privados ofrecidos por empleadores, compañías de seguros y sindicatos.
Historia
Si bien existían varias versiones de lo que podrían considerarse pensiones antes de la independencia declarada de los Estados Unidos , la mayoría fueron diseñadas únicamente para los veteranos de guerra o establecidas como iniciativas caritativas por las comunidades de la Iglesia. Esta tendencia continuó a lo largo de la historia temprana de Estados Unidos, y gran parte de la primera pensión de veteranos bajo los Estados Unidos recién formados se ofreció a los oficiales navales retirados en 1799.
Posteriormente, el Congreso de los Estados Unidos creó la Oficina de Pensiones para supervisar un número creciente de pensiones de veteranos en 1832 tras la concesión de pensiones a todos los veteranos de la Guerra Revolucionaria Estadounidense . Con el tiempo, la responsabilidad de estas pensiones se transferiría al Departamento del Interior en 1849, ya que los veteranos que regresaron de la guerra entre México y Estados Unidos pusieron más presión en el sistema.
Al comienzo de la Guerra Civil, el congreso estableció el sistema de pensiones de la Ley General para los soldados voluntarios y reclutados que combatían en el Ejército de la Unión. Los pagos derivados de este plan se basaron en el grado de lesión y estaban sujetos a revisión por parte de las juntas gubernamentales. En 1890, se incorporaron las pensiones generales de vejez para los veteranos de la Unión.
Fuera de las pensiones de veteranos, la institución del primer plan público de pensiones para la policía de la ciudad de Nueva York se considera la primera iteración de una pensión moderna en los EE. UU. El Fondo de Seguro de Vida y Salud de la Policía, creado en 1857, proporcionó pagos a los oficiales lesionados o discapacitados en el cumplimiento del deber y ofreció una compensación en una suma global a las familias de los oficiales muertos en acción. Inicialmente, el fondo no se financió con presupuestos estatales o municipales, sino con las ventas de propiedad robada no reclamada, recompensas, contribuciones voluntarias y multas cobradas por violaciones de las leyes dominicales, lo que resultó suficiente para la inscripción y las demandas relativamente bajas del plan inicial.
Más tarde, el plan de compensación llegó a cubrir también a los bomberos, convirtiéndose en un plan de pensiones de por vida unos 20 años después de su creación inicial, con fondos adicionales de fuentes más sustanciales.
Dentro del sector privado, los planes de pensión de beneficios definidos de American Express y Baltimore y Ohio Railroad se consideran los primeros casos en que los principales empleadores instituyen un plan de jubilación completo. Los planes se establecieron en 1875 y 1880 respectivamente.
Estados Unidos experimentó un crecimiento significativo en los planes de pensiones, tanto públicos como privados, a lo largo de la Era Progresista a medida que los trabajadores buscaban más derechos de empleadores más grandes y, a menudo, más industrializados. Los planes de jubilación de empleadores privados también crecieron sustancialmente después de la aprobación de la Ley de Ingresos de 1913, que otorgó implícitamente el estado de exención de impuestos a los planes de jubilación, haciéndolos más deseables económicamente.
Las leyes de ingresos posteriores en 1921 y 1926 agregaron más beneficios explícitos a las contribuciones hechas a los planes de jubilación de los empleados (tanto de contribución definida como de beneficio), lo que estimuló un mayor crecimiento.
El establecimiento del sistema de Seguridad Social y numerosas iniciativas del New Deal destinadas a proporcionar una red segura para los estadounidenses de edad avanzada provocaron una explosión en el tamaño de la inversión federal para la jubilación de la nación.
Desde el New Deal hasta la década de 1960, se crearon numerosas leyes y regulaciones federales para alentar y proteger al creciente número de pensionistas en los EE. UU. En particular, se agregaron opciones de jubilación anticipada a los beneficios del Seguro Social y se crearon regulaciones del IRS que definían claramente las políticas fiscales y los beneficios para los jubilados. A fines de la década de 1960, casi la mitad de todas las personas empleadas en los Estados Unidos tenían alguna forma de pensión.
Sin embargo, el próximo evento fundamental en la historia de las pensiones sería la creación de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados, aparentemente promulgada en respuesta al fracaso de Studebaker y la pérdida de los beneficios de pensión prometidos a miles de empleados. Entre otras cosas, la ley estableció deberes fiduciarios sobre los planes de pensión, estableció requisitos de financiamiento y creó la Pension Benefit Guaranty Corporation como respaldo para los planes de beneficios definidos.
En las administraciones de Reagan, Clinton y Bush se establecerían más cambios en las regulaciones fiscales, la edad de participación, el estado de concesión y los límites de contribución. En particular, la Ley de Equidad en la Jubilación de 1984 y la Ley de Reforma Fiscal de 1986 hicieron cambios significativos en las implicaciones de la licencia por maternidad para los programas de consolidación de los ahorros para la jubilación, los tramos de compensación específicos e intentaron unificar las reglas para las cuentas de jubilación individuales . Ambas leyes se basaron en cambios realizados en la Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982 .
A pesar de la reforma de la legislación que se debatió en las décadas siguientes, la participación en las pensiones, especialmente en el sector privado, sigue disminuyendo. Desde un pico de casi el 50% antes de la ERISA, ahora menos del 10% de los empleados del sector privado reciben un plan de pensiones de beneficios definidos.
Tipos
Un Plan de Beneficios Definidos se reconoce comúnmente como una "pensión" en los Estados Unidos. La estructura de estos planes garantiza un pago a un jubilado después de su fecha de jubilación. Esto contrasta con un Plan de Contribución Definida que crea un fideicomiso en función del monto invertido por un empleado durante sus años laborales. Los planes IRA , 401k, 403b y 457 son ejemplos destacados de estos últimos y generalmente no se consideran pensiones en el lenguaje común.
Planes calificados vs. no calificados
Las pensiones pueden ser calificadas o no calificadas bajo la ley de los Estados Unidos. Para los planes de beneficios definidos, los beneficios de un plan calificado son protecciones bajo la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados y ofrecen incentivos fiscales para las contribuciones hechas por los empleadores para financiar los planes.
Los planes no calificados generalmente se ofrecen a los empleados en los escalones más altos de las empresas, ya que no califican para las restricciones de ingresos relacionadas con las pensiones. Las iteraciones típicas de estos planes incluyen estructuras de bonificación ejecutiva y contratos de seguro de vida. Los planes también suelen ser una compensación diferida en lugar de un beneficio definido.
Distinciones públicas, privadas y sindicales
También hay delineaciones entre las pensiones públicas , las pensiones de empresas privadas y las pensiones de empleadores múltiples regidas por las regulaciones de la Ley Taft-Hartley .
Planes para múltiples empleadores
Las pensiones de empleadores múltiples requieren un acuerdo de negociación colectiva entre varios empleadores y un sindicato. El beneficio de esta estructura es la movilidad de la mano de obra entre estos empleadores sin modificar los beneficios de jubilación y salud. Un ejemplo principal de los beneficios de estos planes son los sindicatos de Teamsters de las naciones cuyas demandas de empleo requieren el movimiento a través de muchas geografías, manteniendo los beneficios en cada región.
Los planes de múltiples empleadores han recibido un alto grado de críticas en las últimas décadas por la corrupción relacionada con la participación de la mafia y la apropiación indebida general de los fondos de pensiones.
En respuesta a las crecientes preocupaciones sobre las tasas de financiación, el Congreso de los Estados Unidos promulgó la Ley de Protección de Pensiones de Empleadores Múltiples de 1980 para aumentar los requisitos de financiación y frenar los temores de quiebra. No obstante, el Congreso se vio obligado a establecer más regulaciones y restricciones en la franja específica del plan en 2014 con la Ley de Reforma de Pensiones de Empleadores Múltiples de 2014 (MPRA). Dados los miles de millones de dólares en pasivos de pensiones no financiados, el proyecto de ley propuso reducciones de los beneficios de pensiones a los planes que se declararían insolventes. La ley también hizo cumplir las primas de penalización en los planes que requieren la intervención de PBGC .
Ley de Impuesto
Varias disposiciones fiscales federales del Código de Rentas Internas se aplican a los planes de pensión. Se aplican reglas similares a los planes de participación en las ganancias y los planes de bonificación de acciones, que se utilizan comúnmente para los ahorros para la jubilación. Partes importantes de estas disposiciones de la ley tributaria son paralelas a partes de ERISA (consulte la discusión en una sección anterior de este artículo).
Ley de quiebra
En abril de 2012, el Fondo de Jubilación de las Islas Marianas del Norte solicitó la protección por bancarrota del Capítulo 11 . El fondo de jubilación es un plan de pensiones de tipo de beneficio definido y solo fue financiado parcialmente por el gobierno, con solo $ 268,4 millones en activos y $ 911 millones en pasivos . El plan experimentó bajos retornos de inversión y una estructura de beneficios que se había incrementado sin aumentos en la financiación.
Según "Pensiones e Inversiones", este es "aparentemente el primer" plan público de pensiones de Estados Unidos en declararse en quiebra.