Planificación patrimonial - Estate planning

La planificación patrimonial es el proceso de anticipar y organizar, durante la vida de una persona, la administración y disposición del patrimonio de esa persona durante la vida de la persona, en caso de que la persona quede incapacitada y después de la muerte. La planificación incluye el legado de activos a los herederos y puede incluir la minimización de donaciones, sucesiones, transferencia de omisión de generaciones e impuestos . La planificación del patrimonio incluye la planificación para casos de incapacidad, así como un proceso para reducir o eliminar las incertidumbres sobre la administración de una sucesión y maximizar el valor del patrimonio mediante la reducción de impuestos y otros gastos. El objetivo final de la planificación patrimonial solo puede ser determinado por los objetivos específicos del propietario del patrimonio y puede ser tan simple o complejo como lo indiquen los deseos y necesidades del propietario. A menudo se designan tutores para niños menores y beneficiarios incapacitados .

Dispositivos

La planificación patrimonial involucra el testamento , fideicomisos , designaciones de beneficiarios, poderes de nombramiento , propiedad de la propiedad ( tenencia conjunta con derechos de supervivencia, tenencia en común, tenencia por la totalidad), donación y poderes , específicamente el poder notarial financiero duradero y el poder notarial médico duradero.

Los planes patrimoniales más sofisticados pueden incluso cubrir el aplazamiento o la disminución de los impuestos patrimoniales o la sucesión comercial.

Testamentos

Un abogado se reúne con el cliente para planificar el patrimonio.

Los testamentos son una herramienta común de planificación patrimonial y, por lo general, son el dispositivo más simple para planificar la distribución de un patrimonio. Es importante que se cree y ejecute un documento de conformidad con las leyes de la jurisdicción donde se crea. Si es posible que los procedimientos de sucesión ocurran en una jurisdicción diferente, es importante también asegurarse de que el testamento cumpla con las leyes de esa jurisdicción o que la jurisdicción seguirá las disposiciones de un testamento válido fuera del estado incluso si podría no ser válido para un testamento ejecutado en esa jurisdicción.

Fideicomisos

Un fideicomiso puede usarse como una herramienta de planificación patrimonial, para dirigir la distribución de activos después de que fallezca la persona que crea el fideicomiso. Los fideicomisos se pueden utilizar para proporcionar la distribución de fondos en beneficio de niños menores de edad o niños con discapacidades del desarrollo. Por ejemplo, un fideicomiso derrochador puede usarse para evitar que un niño derrochador derroche dinero , o un fideicomiso para necesidades especiales puede usarse para niños o adultos con discapacidades del desarrollo. Los fideicomisos ofrecen un alto grado de control sobre la administración y disposición de activos. Además, ciertos tipos de disposiciones de fideicomiso pueden prever la gestión del patrimonio durante varias generaciones después del fideicomitente. Este tipo de disposiciones de fideicomiso, que normalmente se conoce como planificación de dinastía, permiten la protección de la riqueza durante varias generaciones después de la muerte de una persona.

Directivas avanzadas

Un plan patrimonial puede incluir la creación de directivas anticipadas, documentos que dirigen lo que sucederá con el patrimonio de una persona y en relación con su cuidado personal si la persona queda legalmente incapacitada. Por ejemplo, un plan patrimonial puede incluir un poder de atención médica , un poder notarial duradero y un testamento vital .

Después de un litigio generalizado y la cobertura de los medios en torno al caso de Terri Schiavo , los abogados de planificación patrimonial a menudo aconsejan a los clientes que también creen un testamento en vida . Los arreglos finales específicos, como si se debe enterrar o incinerar, a menudo también forman parte de los documentos.

Impuesto

La planificación de los impuestos sobre la renta, las donaciones y el patrimonio juega un papel importante en la elección de la estructura y los vehículos utilizados para crear un plan patrimonial.

En los Estados Unidos, los activos que se dejan a un cónyuge o cualquier organización benéfica calificada no están sujetos al impuesto federal sobre el patrimonio de los EE. UU. Los bienes dejados a cualquier otro heredero, incluidos los hijos del difunto, pueden ser gravados si esa parte del patrimonio tiene un valor superior a la exención del impuesto sobre el patrimonio. A partir de 2018, la exención del impuesto federal al patrimonio fue de $ 11,180,000. Para una pareja casada, la exención combinada es de $ 22,360,000.

Estrategias fiscales

Una forma de evitar los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones es distribuir la propiedad en donaciones incrementales durante la vida de la persona. Las personas pueden donar hasta $ 15,000 por año (en 2018) sin incurrir en impuestos sobre donaciones. Otras alternativas libres de impuestos incluyen pagar la matrícula universitaria de un nieto o las primas del seguro médico sin impuestos sobre donaciones, pero solo si los pagos se realizan directamente a la institución educativa o al proveedor médico.

Otras alternativas con ventajas fiscales para dejar la propiedad, fuera de un testamento, incluyen planes de jubilación calificados o no calificados (por ejemplo, planes 401 (k) e IRA), ciertas cuentas bancarias "fiduciarias", transferencias en caso de muerte (o TOD), cuentas financieras y de vida. ingresos del seguro.

Debido a que los ingresos del seguro de vida generalmente no están sujetos a impuestos a los fines del impuesto sobre la renta federal de los EE. UU., Se podría utilizar un fideicomiso de seguro de vida para pagar los impuestos sobre la herencia. Sin embargo, si el difunto tiene algún incidente de propiedad como la capacidad de remover o cambiar a un beneficiario, las ganancias se tratarán como parte de su patrimonio y generalmente estarán sujetas al impuesto federal al patrimonio de los EE. UU. Por esta razón, el vehículo fiduciario se utiliza para poseer la póliza de seguro de vida. El fideicomiso debe ser irrevocable para evitar la tributación de los ingresos del seguro de vida.

Legalización de un testamento

Los países cuyos sistemas legales evolucionaron a partir del sistema de derecho consuetudinario británico, como los Estados Unidos, suelen utilizar el sistema de sucesiones para distribuir la propiedad en el momento de la muerte. La sucesión es un proceso en el que

  1. el supuesto testamento del difunto, si lo hubiera, se presenta en el tribunal,
  2. después de escuchar la evidencia del representante del patrimonio, el tribunal decide si el testamento es válido,
  3. un representante personal es designado por el tribunal como fiduciario para reunir y tomar el control de los activos del patrimonio,
  4. Se notifica a los acreedores conocidos y desconocidos (mediante notificación directa o publicación en los medios de comunicación) para que presenten cualquier reclamación contra el patrimonio.
  5. las reclamaciones se pagan (si quedan fondos) en el orden o prioridad que rige el estatuto estatal,
  6. los fondos restantes se distribuyen a los beneficiarios nombrados en el testamento, o herederos (parientes más cercanos) si no hay testamento, y
  7. el juez de sucesiones cierra el patrimonio.

Evitación de sucesiones

Debido al tiempo y los gastos asociados con el proceso de sucesión tradicional, los planificadores de sucesiones modernos con frecuencia aconsejan a los clientes para que implementen estrategias de evitación de sucesiones. Algunas estrategias comunes para evitar la sucesión incluyen:

  1. fideicomisos en vida revocables,
  2. propiedad conjunta de los activos y nombrar a los beneficiarios por fallecimiento,
  3. hacer regalos de por vida, y
  4. comprar un seguro de vida .

Si se utiliza un fideicomiso en vida revocable como parte de un plan patrimonial, la clave para evitar la sucesión es asegurarse de que el fideicomiso en vida esté "financiado" durante la vida de la persona que establece el fideicomiso. Después de ejecutar un contrato de fideicomiso, el fideicomitente debe asegurarse de que todos los activos se vuelvan a registrar correctamente a nombre del fideicomiso activo. Si los activos (especialmente los activos de mayor valor y los bienes raíces) permanecen fuera de un fideicomiso, entonces puede ser necesario un procedimiento de sucesión para transferir el activo al fideicomiso tras la muerte del testador.

Designación de un beneficiario

Aunque se pueden aplicar restricciones legales, es muy posible transferir propiedad fuera de la legalización, a través de herramientas como un fideicomiso en vida, formas de propiedad conjunta que incluyen un derecho de supervivencia, pagadero en la cuenta de fallecimiento o designación de beneficiario en una cuenta financiera o póliza de seguros. Las designaciones de beneficiarios se consideran distribuciones según la ley de contratos y no se pueden cambiar mediante declaraciones o disposiciones fuera del contrato, como una cláusula en un testamento.

En los Estados Unidos , sin una declaración de beneficiario, se aplicará la disposición predeterminada en el contrato o acuerdo de custodia (para una IRA), que puede ser el patrimonio del propietario, lo que resulta en impuestos más altos y tarifas adicionales. Generalmente, las designaciones de beneficiarios se realizan para pólizas de seguro de vida, beneficios para empleados (incluidos planes de jubilación y seguros de vida grupales) y Cuentas de jubilación individuales.

  • Identidad : Se debe designar a una persona o empresa específica e identificable como beneficiario de las pólizas de seguro de vida. Las empresas no pueden ser beneficiarias de una póliza de seguro de vida grupal o un plan de jubilación.
  • Beneficiario contingente : si el beneficiario principal fallece antes que el titular del contrato , el beneficiario contingente se convierte en el beneficiario designado. Si no se nombra un beneficiario contingente, se aplica la disposición predeterminada en el contrato o acuerdo de custodia.
  • Muerte : para los activos del plan de jubilación, al fallecer el titular de la cuenta, el beneficiario principal puede seleccionar a sus propios beneficiarios si el saldo restante se pagará con el tiempo. No hay obligación de retener al beneficiario contingente designado por el propietario de la IRA.
  • Varias cuentas : el titular de una póliza o el titular de una cuenta de jubilación puede designar varios beneficiarios. Sin embargo, los planes de jubilación regidos por ERISA brindan protecciones para los cónyuges de los titulares de cuentas que evitan la desheredación de un cónyuge vivo.

Mediación

La mediación sirve como una alternativa a un litigio a gran escala para resolver disputas. En una mediación, los miembros de la familia y los beneficiarios discuten los planes de transferencia de activos. Debido a los posibles conflictos asociados con familias mezcladas, hermanastros y matrimonios múltiples, la creación de un plan de sucesión a través de la mediación permite a las personas enfrentar los problemas de frente y diseñar un plan que minimizará la posibilidad de futuros conflictos familiares y alcanzará sus metas financieras. .

En todo el mundo

Malasia

En Malasia occidental y Sarawak , los testamentos se rigen por la Ley de testamentos de 1959. En Sabah , se aplica la Ordenanza sobre testamentos (Sabah Cap. 158). La Ley de testamentos de 1959 y la Ordenanza de testamentos se aplican únicamente a los no musulmanes. El artículo 2 (2) de la Ley de testamentos de 1959 establece que la Ley no se aplica a los testamentos de las personas que profesan la religión del Islam. Para los musulmanes , la herencia se regirá por la Ley de la Sharia, en la que se necesitaría preparar instrumentos islámicos que cumplan con la Sharia para la sucesión.

La Sección 2 de la Ley de Testamentos de 1959 define un testamento como una 'declaración destinada a tener efecto legal de las intenciones de un testador con respecto a su propiedad u otros asuntos que desea que se lleven a cabo después de su muerte e incluye un testamento, un codicilo y nombramiento por testamento o por escrito con carácter de testamento en ejercicio de un poder y también disposición por testamento o testamento de la tutela, custodia y matrícula de cualquier hijo ».

Validez

En Malasia, una persona que redacta un testamento debe cumplir con las formalidades establecidas en la Sección 5 de la Ley de Testamentos de 1959 para que el testamento sea válido y efectivo.

Según la Ley de testamentos de 1959, la edad más joven para redactar un testamento es cuando tiene 18 años, mientras que para Sabah es a los 21 años. Al momento de firmar un testamento, el testador como creador del testamento, debe tener una mente sana, lo que significa que debe estar plenamente consciente de que el documento que está firmando es un testamento, comprender el contenido de su testamento. y no está intoxicado por drogas o ninguna enfermedad mental que afecte su capacidad mental. En el momento de la firma, no debe estar bajo coacción o influencia indebida. Además, cuando el testador firma el testamento, debe haber al menos dos testigos que tengan al menos 18 años de edad, en su sano juicio y que no sean deficientes visuales. El papel de los testigos es solo dar fe de que el testador firmó su testamento.

  1. . El testamento debe hacerse por escrito. Ningún testamento será válido a menos que esté por escrito y ejecutado de la manera prevista en la sección 5 (2) de la Ley de Testamentos de 1959.
  2. El testador debe tener la mayoría de edad. El testador debe tener al menos 18 años de edad según lo estipulado en la Ley de Mayoría de Edad de 1971 en Malasia Peninsular y Sarawak , mientras que en Sabah , la mayoría de edad es de 21 años como se establece en la Sección 4 de la Ordenanza de Testamentos de 1953.
  3. Firma de testamento. El testamento debe ser atestiguado por dos o más testigos en presencia del testador y entre sí. Un beneficiario o su cónyuge no pueden ser testigos del testamento. Ningún beneficiario o su cónyuge tendrá derecho a recibir ningún dispositivo, legado, patrimonio, interés, obsequio o nombramiento si el beneficiario o su cónyuge es el testigo que da fe del testamento.
  4. Mente sana. El testador debe estar "en su sano juicio" ("capacidad testamentaria") según lo dispuesto en la Sección 3 de la Ley de Testamentos de 1959. Si el testador está enfermo o es anciano, es aconsejable obtener una carta del médico que indique que testador está en su sano juicio y no está bajo la influencia de ningún medicamento.

Revocación del testamento

  1. Matrimonio: el matrimonio revocará un testamento hecho anteriormente por el testador a menos que en el testamento se haya expresado que se hizo en contemplación del matrimonio, y no será revocado por la solemnización del matrimonio contemplado con el prometido (a) nombrado.
  2. Redacción de un nuevo testamento: solo el último será reconocido como válido por los tribunales
  3. Declaración por escrito de la intención de revocar el testamento: el testador hace una declaración por escrito sobre su intención de revocar el testamento. Dicha declaración deberá ser firmada por el testador en presencia de dos testigos.
  4. Conversión a la fe islámica: El artículo 2 (2) de la Ley de testamentos de 1959 establece que la Ley no se aplica a las voluntades de las personas que profesan la religión del Islam. Cuando el testador (anteriormente no musulmán) abrace la fe islámica, el testamento hecho anteriormente será nulo ya que ya no entra en el ámbito de la Ley de Testamentos de 1959. El testador, después de la conversión, puede redactar un nuevo testamento de acuerdo con las Leyes Islámicas por las que sólo un tercio del patrimonio total puede ser enajenado por medio de un testamento, y los dos tercios restantes por Sijil Faraid (un certificado de la ley de herencia musulmana). Si el testador musulmán desea disponer de más de un tercio de su patrimonio total, debe obtenerse el consentimiento de todos los beneficiarios legítimos.
  5. Destrucción intencional: de conformidad con la Sección 14 de la Ley de Testamentos de Malasia, el testador o un tercero puede quemar, rasgar o destruir intencionalmente un testamento en presencia del testador y bajo su dirección, con la intención de revocar el testamento. La destrucción accidental o maliciosa por parte de un tercero no hace efectiva la revocación.

Sucesión intestada

Si una persona muere sin un testamento, se aplica la Ley de Distribución de 1958 (que fue enmendada en 1997). Proporciona una lista de herederos que tienen derecho y esto se muestra mejor en la tabla a continuación:

Fallecido murió sin testamento y le sobreviven ... Titularidad de los herederos ...
Cónyuge solamente Todo para el cónyuge
Solo niños Todos los niños por igual, si hay más de uno
Padre (s) solamente Todos a los padres por igual, si hay más de uno
Cónyuge e hijos 1/3 para el cónyuge
Cónyuge y padre (s) 1/2 para el cónyuge

1/2 a los padres por igual, si hay más de uno

Cónyuge, hijos y padre (s) 1/4 al cónyuge
1/4 a los padres por igual, si hay más de un
2/4 a los hijos por igual, si hay más de uno
Hijos y padres 1/3 a los padres, si hay más de uno

2/3 a los niños por igual, si hay más de uno

Estados Unidos

En los Estados Unidos , el proceso de planificación patrimonial está regulado. La ley estadounidense de planificación patrimonial se superpone hasta cierto punto con la ley de ancianos , que además incluye otras disposiciones como la atención a largo plazo .

Ver también

Referencias

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Bibliografía

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enlaces externos